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慈星股份(300307)又被深交所盯上了。2月3日晚間，慈星股份發(fā)布公告稱(chēng)，公司擬收購(gòu)北方廣微科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：北方廣微)35%股權(quán)，因公司最新的實(shí)控人陳炫霖控制的廣微控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：廣微控股)持有北方廣微28.65%的股權(quán)，因此本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。2月5日晚間，公司補(bǔ)充更正標(biāo)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及股東情況等。2月8日，公司收到深交所問(wèn)詢(xún)函，要求公司說(shuō)明北方廣微業(yè)績(jī)劇烈變動(dòng)、標(biāo)的評(píng)估增值較高的合理性和公允性，是否存在關(guān)聯(lián)方利益輸送的問(wèn)題。

金融投資報(bào)記者注意到，最近24個(gè)月以來(lái)，慈星股份已收到深交所六次關(guān)注函或問(wèn)詢(xún)函，僅2021年就已經(jīng)是第二次被問(wèn)詢(xún)。此外，慈星股份此前的兩次并購(gòu)飽受詬病，業(yè)績(jī)承諾期過(guò)后立馬“變臉”，導(dǎo)致公司巨虧。

凈利潤(rùn)出現(xiàn)重大差異

公開(kāi)信息顯示，慈星股份擬收購(gòu)昆明物理研究所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：昆明研究所)及北方夜視科技研究院集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：北方夜視)合計(jì)持有的北方廣微35%股權(quán)，北方廣微35%股權(quán)已于1月20日在北京產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)掛牌，將于2月20日掛牌期滿(mǎn)，轉(zhuǎn)讓底價(jià)為14010萬(wàn)元且承接相應(yīng)債權(quán)7082.04萬(wàn)元。因公司于1月18日披露實(shí)際控制人擬變更為陳炫霖，陳炫霖控制的廣微控股持有北方廣微28.65%的股權(quán)，因此本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

公告顯示，北方廣微2020年上半年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別為3922.68萬(wàn)元和-422.43萬(wàn)元，2020年未經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別為10290.15萬(wàn)元和2212.40萬(wàn)元。北方廣微在北京產(chǎn)權(quán)交易所披露的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告顯示，北方廣微截至2020年10月31日未經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別為2894.28萬(wàn)元和-3107.42萬(wàn)元。但落款日期為2020年10月14日的評(píng)估報(bào)告顯示，北方廣微2020年下半年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)分別為6433萬(wàn)元和723.16萬(wàn)元。

對(duì)于北方廣微業(yè)績(jī)?cè)诠婕霸u(píng)估報(bào)告中的差異，深交所要求說(shuō)明凈利潤(rùn)出現(xiàn)重大差異的原因及合理性，并補(bǔ)充說(shuō)明標(biāo)的在收入基本穩(wěn)定的情況下，2020年7月至10月凈利潤(rùn)大幅下滑，11月至12月凈利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。

溢價(jià)68.90%并購(gòu)業(yè)績(jī)持續(xù)下降且虧損的標(biāo)的，對(duì)此，深交所要求慈星股份說(shuō)明評(píng)估增值較高的合理性和公允性，說(shuō)明標(biāo)的持續(xù)虧損的原因及如何改善北方廣微的經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)方的利益輸送。

說(shuō)到關(guān)聯(lián)關(guān)系，還得回溯至20天前。1月18日晚間，慈星股份發(fā)布定增預(yù)案，公司擬以4.59元/股價(jià)格向廣微珠海發(fā)行不超過(guò)2.34億股股份，擬募集不超過(guò)10.75億元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。同時(shí)，公司第一大股東裕人企業(yè)、第二大股東裕人投資以及公司實(shí)際控制人孫平范分別與廣微珠海、陳炫霖簽訂《收購(gòu)框架意向書(shū)》。收購(gòu)意向書(shū)約定，裕人企業(yè)以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式將其持有的慈星股份5%股份轉(zhuǎn)讓給廣微珠海。全部交易達(dá)成后，廣微珠海的持股比例將達(dá)28.46%，孫平范一方持股比例由目前的39.7%降至22.9%，陳炫霖將成為新的實(shí)控人。這也遭到深交所關(guān)注，1月20日即下發(fā)關(guān)注函，要求公司就相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行回復(fù)。

預(yù)虧也是并購(gòu)惹的禍

孫平范轉(zhuǎn)讓控制權(quán)退居第二，歸根結(jié)底還是因慈星股份經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困境，且前兩次并購(gòu)的子公司業(yè)績(jī)不善，導(dǎo)致公司巨虧。

慈星股份始創(chuàng)于1988年，2012年上市，主營(yíng)電腦針織機(jī)械的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2019年年報(bào)顯示，慈星股份實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入15.21億元，同比下滑9.98%;巨虧8.74億元，同比下滑734.3%。業(yè)績(jī)巨虧是因?yàn)楫?dāng)年計(jì)提了8.14億元的各類(lèi)資產(chǎn)減值損失，其中僅計(jì)提的商譽(yù)減值損失達(dá)6.26億元，占比76.9%。具體而言，慈星股份對(duì)杭州優(yōu)投科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：優(yōu)投科技)和杭州多義樂(lè)網(wǎng)絡(luò)科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：多義樂(lè))分別計(jì)提了3.65億元和2.61億元商譽(yù)減值損失。

最新業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，2020年公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入12.90億元-13.40億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-4億元至-4.50億元。對(duì)于去年的續(xù)虧，除了新冠疫情及行業(yè)環(huán)境影響外，主要還是因收購(gòu)優(yōu)投科技及多義樂(lè)存在大額計(jì)提商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)上述兩家公司計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額預(yù)計(jì)在2億元左右。

導(dǎo)致近兩年巨虧的優(yōu)投科技和多義樂(lè)，其實(shí)是慈星股份前幾年并購(gòu)埋下的“地雷”。2016年4月，慈星股份公告稱(chēng)，公司擬以6億元現(xiàn)金方式收購(gòu)優(yōu)投科技100%股權(quán)，擬以4億元現(xiàn)金收購(gòu)多義樂(lè)100%股權(quán)。

2016-2018年，優(yōu)投科技和多義樂(lè)業(yè)績(jī)幾經(jīng)起伏，分別以104%和101.63%的累計(jì)完成率完成業(yè)績(jī)承諾。但業(yè)績(jī)承諾期一過(guò)，優(yōu)投科技和多義樂(lè)快速“變臉”，2019年、2020年1-6月，優(yōu)投科技實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)僅4056萬(wàn)元、1185萬(wàn)元，同比分別下降86.23%和79.88%;多義樂(lè)則實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)808萬(wàn)元、382萬(wàn)元，分別下滑53.23%和67.94%。這也直接導(dǎo)致了上述的巨額商譽(yù)減值計(jì)提。

值得注意的是，上市近八年，隨著經(jīng)營(yíng)的下滑，慈星股份股價(jià)也不復(fù)往昔。截至2月8日收盤(pán)，收?qǐng)?bào)7.75元，較當(dāng)初35元的發(fā)行價(jià)，已相去甚遠(yuǎn)。