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一場謊言終究被戳破。因控股股東科迪集團存在非經(jīng)營性占用公司資金18.65億元，科迪乳業(yè)(002770.SZ)股票自6月29日起被實施其他風(fēng)險警示，股票簡稱變?yōu)?ldquo;ST科迪” 。

關(guān)于實行其他風(fēng)險警示情形的主要原因，科迪乳業(yè)6月23日發(fā)布公告表示，在自查發(fā)現(xiàn)控股股東科迪食品集團股份有限公司(以下簡稱：“科迪集團”)存在非經(jīng)營性占用公司資金的情形。截至本公告披露日，公司控股股東非經(jīng)營性占用公司資金余額為18.65億元，占公司最近一個年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的118.26%。

自科迪乳業(yè)財務(wù)危機發(fā)生后，科迪乳業(yè)此前公布16.72億元的銀行存款卻無法使用成為事情的焦點，甚至出現(xiàn)了“銀行賬上有16億元卻借款11億元”的做法。對此，科迪乳業(yè)方面卻遲遲沒有做出解釋。此次，科迪乳業(yè)公示大股東科迪集團占用上市公司的資金證實了外界的猜測，科迪乳業(yè)作為科迪系的資金池向兄弟公司不斷輸血，最終導(dǎo)致科迪乳業(yè)深陷泥潭。

對此，《中國經(jīng)營報》記者多次聯(lián)系科迪乳業(yè)，但對方拒絕接受采訪。

16億元存款的來龍去脈

科迪乳業(yè)6月23日發(fā)公告稱，公司股票將于2020年6月24日開市起停牌一天，將于2020年6月29日開市起復(fù)牌，復(fù)盤后實施其他風(fēng)險警示。實施其他風(fēng)險警示后的股票簡稱由“科迪乳業(yè)”變?yōu)?ldquo;ST科迪”。實施其他風(fēng)險警示后公司股票漲跌幅限制為5%。

關(guān)于實行其他風(fēng)險警示情形的主要原因，科迪乳業(yè)表示，在自查發(fā)現(xiàn)控股股東科迪集團存在非經(jīng)營性占用公司資金的情形。截至本公告披露日，公司控股股東非經(jīng)營性占用公司資金余額為18.65億元，占公司最近一個年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的118.26%。

通過上述公告不難發(fā)現(xiàn)，此前科迪乳業(yè)財報數(shù)據(jù)中的16.72億元名義上是在上市公司賬上，但實際上已經(jīng)被大股東科迪集團所占用。

科迪乳業(yè)的賬面資金，一直有著較為反常的數(shù)據(jù)，2017年是科迪乳業(yè)的業(yè)績爆發(fā)之年，營收增長為53.92%;凈利潤增長41.56%。其貨幣資金反向下滑了8%，由2016年末的10.34億元下滑至2017年末的9.49億元。在2018年，科迪乳業(yè)的業(yè)績?nèi)婊芈?，營收增長3.74%;凈利潤增長1.92%，但貨幣資金增加至16.72億元，增長76%，而這16.72億元，一直到2019年的第二季度財報仍舊存在，而2019年第二季度在科迪乳業(yè)的財務(wù)危機爆發(fā)后，該筆資金就成為“未解之謎”。

對該筆資金，2019年6月份深交所要求科迪乳業(yè)說明，為何科迪乳業(yè)在自身賬上存在大量可用資金的情況下，卻維持了大規(guī)模有息負(fù)債并承擔(dān)高額財務(wù)費用的問題?？频先闃I(yè)的解釋則為公司為加強資金管理，降低財務(wù)成本，選取存款利率高的銀行存款。

在財務(wù)危機事件爆發(fā)后，2019年三季度財報，科迪乳業(yè)16億元貨幣資金就僅剩2720.3萬元，而其他應(yīng)收款這一項目突然猛增了19.65億元。到了2019年財報中，科迪乳業(yè)貨幣資金 2019 年年末余額較 2018 年年末余額減少16.4億元，同比減少98.40%，主要為本報告期控股股東借本公司款項所致。其他應(yīng)收款18.6億元 ，同比增加66545.71%，同樣也主要為本報告期控股股東借款項所致。

至此，科迪乳業(yè)對于16億元資金的最新解釋也就改變?yōu)?ldquo;大股東所借用”，但對于該筆資金是何時被占用的，科迪乳業(yè)并未透露，但在2019年第三季度之時，科迪乳業(yè)的賬面資金已經(jīng)僅剩2720萬元。

值得注意的是，在2018年12月28日，因科迪乳業(yè)財務(wù)人員操作失誤，誤將2億元資金匯入科迪大磨坊食品有限公司(科迪集團子公司)的賬戶。發(fā)現(xiàn)該情況后，科迪乳業(yè)立即向科迪大磨坊提出了返還資金的要求，科迪大磨坊于次日(2018年12月29日)將上述資金及時返還科迪乳業(yè)。

“時間點和關(guān)聯(lián)公司的密切性讓這個‘失誤’操作有很大的疑點。”香頌資本執(zhí)行董事沈萌說，“否則深交所也不會因此問詢。”

可以推測，張清海以及其家族成員作為科迪乳業(yè)和大股東科迪集團的控制人，與這些資金的占用有密不可分的關(guān)系。4月15日晚間，科迪乳業(yè)發(fā)布董事會決議公告，全票通過了張楓華進入董事會并擔(dān)任總經(jīng)理一職，根據(jù)多方確認(rèn)，張楓華為董事長張清海之子。

“大股東占用不屬于應(yīng)收款項之中的，應(yīng)收款應(yīng)該是和產(chǎn)品銷售相關(guān)的，大股東占用就沒有一個合理的科目入賬，這都是無法繼續(xù)隱瞞之后進行的賬務(wù)調(diào)整，不僅涉嫌信披違規(guī)，還存在利用會計手段進行違規(guī)處理賬目的問題。”沈萌告訴記者。

科迪乳業(yè)似乎在后來也意識到了大股東占用的資金并不屬于應(yīng)收款項。在2020年第一季度財報中，科迪乳業(yè)的應(yīng)收賬款又變?yōu)?137萬元，但貨幣資金仍舊沒有變化，與2019年財報相同。

對于此次大股東占用資金的風(fēng)險警示，科迪乳業(yè)表示，將通過自籌流動資金、協(xié)商供應(yīng)商給予一定賬期寬延;加大存貨變現(xiàn)及應(yīng)收賬款催收力度、力爭預(yù)收部分貨款;控股股東科迪集團擬通過出讓其名下優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)償還借用資金等方式爭取撤銷風(fēng)險警示。

科迪系布局落空

科迪集團挪用如此大筆的資金，一切還要從科迪系的多元化問題展開。自2016年開始，科迪集團就開始在河南布局便利店業(yè)務(wù)，按照科迪集團的設(shè)想，想通過便利店進一步實現(xiàn)科迪系對河南本土快消產(chǎn)品終端渠道的控制。此外，科迪集團先后投資建廠布局了農(nóng)業(yè)以及礦泉水，再加上此前的科迪速凍，科迪系的戰(zhàn)略初見端倪。

但除了科迪乳業(yè)以外，這些戰(zhàn)略投資并沒有為科迪集團輸血，反而最終拖累了科迪乳業(yè)。張清海曾公開表示，計劃從2019年開始用3年時間在全國建設(shè)科迪社區(qū)便利店或加盟店10000家。但目前，科迪集團旗下的便利店超過千家，并未實現(xiàn)其目標(biāo)。根據(jù)科迪集團多名內(nèi)部人士透露，科迪集團的便利店常年處于虧損的狀態(tài)，去年發(fā)生了多起便利店員工與公司的利益糾紛，根據(jù)天眼查顯示，科迪便利連鎖商貿(mào)有限責(zé)任公司成立于2017年2月，注冊資本10億元，為科迪集團全資子公司。

對于科迪系的資金用于何處，也有科迪集團內(nèi)部人士告訴記者，有傳言稱，科迪曾將部分資金用于投資位于東北的科迪大磨坊等上游農(nóng)業(yè)。

根據(jù)該內(nèi)部人士的說法，科迪系在東北的上游農(nóng)業(yè)的投資高達10億元以上，在2019年7月才完成竣工，但卻遲遲沒有投產(chǎn)。根據(jù)天眼查顯示，科迪集團于2014年成立全資子公司黑龍江科迪大磨坊食品有限公司，但在2016年注銷該公司，同年，科迪集團又在黑龍江成立了五大連池市非轉(zhuǎn)基因大豆開發(fā)有限公司和五大連池市綠色大豆開發(fā)有限公司兩家子公司。

根據(jù)科迪乳業(yè)6月23日發(fā)布的《關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評價報告》公告顯示，科迪乳業(yè)擔(dān)保但未按照規(guī)定披露的關(guān)聯(lián)企業(yè)包括了科迪面業(yè)、科迪大磨坊、科迪速凍、科迪集團等，因此認(rèn)定其自身在資金管理和信息披露的內(nèi)控方面存在重大缺陷。

在2019年科迪乳業(yè)的資金危機發(fā)生時，包括礦泉水、速凍在內(nèi)的所有產(chǎn)品幾乎在同一時間停工停產(chǎn);員工工資、供貨商貨款均遭到拖欠。截至目前，科迪集團旗下的員工告訴記者，集團對拖欠的工資仍舊沒有徹底結(jié)清。在科迪系早期，科迪速凍曾是整個集團的輸血產(chǎn)業(yè)，但隨著危機的波及，科迪速凍已經(jīng)遠(yuǎn)不如以前，其產(chǎn)業(yè)規(guī)模已經(jīng)無法與思念、三全等同地區(qū)的對手相抗衡。

對于目前科迪乳業(yè)的現(xiàn)狀，乳業(yè)分析師宋亮告訴記者，其實科迪乳業(yè)發(fā)展到2017年已經(jīng)逐步發(fā)展到了區(qū)域乳企的瓶頸，但科迪乳業(yè)的選擇明顯出現(xiàn)了很大的偏差。“與科迪乳業(yè)相似的是皇氏乳業(yè)，也是較為典型的家族企業(yè)，上市后不久便實現(xiàn)多元化，而實現(xiàn)多元化的原因很簡單，這些企業(yè)在上市后，發(fā)現(xiàn)乳業(yè)在資本市場的估值普遍偏低，為了達到預(yù)期的效果，因而開始發(fā)展各類多元化或資產(chǎn)加碼，希望將上市公司市值抬升，但實際效果卻是最終連累了整個集團。”現(xiàn)在來看，科迪乳業(yè)的錯誤選擇已經(jīng)開始使得自己喪失了區(qū)域優(yōu)勢企業(yè)的地位，現(xiàn)在河南的液態(tài)奶龍頭地位已經(jīng)向花花牛開始偏移。

“其實，原本科迪乳業(yè)是有機會的，如果科迪乳業(yè)保持當(dāng)年小白奶勁頭，將資金用于新品的更替和研發(fā)，現(xiàn)在的科迪乳業(yè)應(yīng)該是一家優(yōu)質(zhì)的區(qū)域乳企。”宋亮說。

關(guān)鍵詞： 科迪乳業(yè) ST 多元化